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葡京娱乐场网址7811,葡京娱乐场官网7811,葡京娱乐场官网7811登录(NSDF)财务管理制度

发布时间:2016-08-11    信息来源:本站    编辑:系统管理员

第一章  

第一条  为进一步规范本会财务管理工作,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《基金会管理条例》的有关规定,结合本会业务活动特点,制定本办法。

第二条  会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。按组织公益活动收支情况分类设置部门核算明细帐,按时编制公益活动收支状况报表。帐簿设置既要便于对外提供宏观信息,又要体现内部经济核算管理的需要。

  第三条  会计核算应当及时进行,不得提前或延后。

第四条  在会计核算中,所发生的费用应当与其相关的收入相配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用,应当在该会计期间内确认。

 

第二章  财务管理制度

第五条  葡京娱乐场网址7811,葡京娱乐场官网7811,葡京娱乐场官网7811登录的最高决策机构是理事会。理事会定期审议基金会的财务报告,决定财务工作中的重大问题。财务日常管理工作由秘书处负责。

第六条  基金会配备具有专业资格的会计人员,会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办理交接手续。

第七条  基金会的财务活动严格遵守国家法律法规和有关规章制度,接受社会公众和政府有关部门的监督,每年接受年度会计报表审计。

第八条  基金会理事会换届和更换法定代表人之前,应当进行离任审计。

 

第三章  收入支出管理制度

第九条  基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年总收入的70%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的10%。
   
第十条  在会计核算中,所发生的费用应当与其相关的收入相配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用,应当在该会计期间内确认。
   
第十一条  经费支出实行预算管理制度,办公用品、图书、报刊、培训、公益活动等开支均需编制年度预算,报请秘书长批准后执行。
   
第十二条  经办人员在办理报销手续时,要主动递交真实完整的原始凭证,按要求填写支出报销单。特殊性支出,无论金额大小,均由资金使用部门或经手人作出文字说明,经审批后办理结算。
   
第十三条  财务人员在办理报销业务时,要认真履行职责,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照有关规定更正、补充。
   
第十四条  按照“节约使用”的原则严格开支标准及审签手续。各项支出凭证要合法合理,内容齐全真实,有经办人、证明人、负责人签章。 
   
第十五条  临时用工工资及各项特殊开支,需填制发放花名册,有领款人、证明人、负责人签字,同时附有说明或临时用工清单。
   
第十六条  各项开支均应及时报销,一般不得隔月,尤其不得跨年度报销。

 

第四章  现金管理制度

第十七条  严格按照国家通用财务规定的现金使用范围,加强现金收入与支出管理。当天收入的现金,当天送交银行,不得自行留用。日常周转现金限额5000元。出纳员收取现金时,必须向对方提供收款凭据。

第十八条  现金支付必须严格按照现金的开支范围执行,因工作需要超出现金开支范围的,经使用人申请,报秘书长审批后,出纳人员方可办理。

 现金开支范围:

  (一)支付员工工资、津贴及各种奖金、补贴等;

  (二)支付各类公益活动开支、零星办公支出;

  (三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

  (四)出差差旅费用;

  (五)结算起点(1000元)以下的零星支出;

  (六)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

 支付金额超过1000元的,应当采用银行汇款或者提前领取转账支票的方式进行支付。

第十九条  现金收付业务应做到日清月结,确保库存现金帐面余额与实际库存额相符合,严禁以“白条”抵库存现金。

第二十条  对发生的每笔现金收付业务,财务人员必须严格审核收付凭证:

  (一)收付手续是否完备;

  (二)数字是否真实;

  (三)大小写是否一致,若大小写不符,对收款项目以金额大的为标准计算,对付款项目以金额小的为标准计算;

  (四)内容是否完整、合理、合法;

第二十一条  财务人员应妥善保管好库存现金、转帐支票、现金支票,不得私自挪用现金或保留帐外现金。因个人管理不善,导致本会遭受损失的,该损失由个人承担。情况严重的,移交司法机关处理。

第二十二条  现金使用管理规定。

  (一)部门或个人因工作需要临时借用现金,由经办人填写“借款借据”,报秘书长批准后,财务人员方可办理借款手续。借款额超过5000元的,借款人应提前通知财务人员。外单位或非本会人员一般不予借款,特殊情况须经秘书长批准后方可借款。

  (二)借用现金原则上在事毕后5日内结清。

 

 

第五章  银行存款管理制度

第二十三条  银行存款帐户的管理。银行存款帐户分基本存款帐户、临时存款帐户、结算帐户等。本会因业务需要开设新的银行存款帐户,由财务部提出申请,报秘书长批准后方可开设。财务人员不得因个人关系随意开设帐户、调剂各存款帐户余额,不得借用本会帐户帮助他人套取现金。

第二十四条  银行存款的结算管理。会计对符合办理银行存款结算的业务,必须及时办理,不得无故拖延。同时认真审核收付款单位名称、开户行、帐号及收付款金额是否填写正确。如因工作疏忽造成损失,由财务人员自行承担追讨款所发生的一切费用及所造成的损失。在签发银行转帐支票时,严禁出现银行透支现象。

第二十五条  认真做好银行存款的序时核算,随时了解银行存款的收支结算情况。按时登记银行存款日记帐,定期与银行对帐单核对,按月编制银行存款调节表,月末将调节表与银行对帐单装订后存档。对超过1个月以上的未达帐款应由财务人员查明原因并提出处理意见告相关部门。

第二十六条  银行存款的使用管理规定。

(一)一切公益活动凡是需要通过银行存款支付的,使用人必须填写“支票申请单”或“汇款申请单”,申请单上应详细注明收款单位名称、帐号、开户行、款项用途、计划用款金额。经部门负责人审核后报秘书长批准后办理。

(二)财务人员必须按申请单注明的单位、帐号、金额等办理银行存款的支付业务;若因申请人过失,造成财务人员错支,一切损失由申请人负责。

(三)财务人员对领用的支票,必须进行详细登记。因使用错误造成作废的转帐支票,要妥善保管,不得随意乱扔。

(四)代他人办理申请用款者,应在经手人一栏中填写自己姓名,并注明代他人领取。若代办人与申请人在办理结算时发生矛盾,一切责任由代办人承担。

(五)领用的支票必须在1周内办理完结算手续。通过银行汇款方式支付的款项,经办人须在1月内办理完相关手续。对逾期未结清的支票或有关业务款项,不准签发新支票或办理其他付款手续。

(六)财务执行谁负责申请用款,谁负责清理原则。

 

第六章  票据管理制度

  第二十七条  本会一切公益活动和经济活动所需开出的票据,由财务部统一向省财政厅和税务局领取、购买和保管。

  第二十八条  财务人员按票据种类办理购、领、用、存登记手续。

  第二十九条  各部门对使用中的票据应妥善保管,并按规定使用。如因个人原因造成损失,自行承担责任。

  第三十条  开出的票据,原则上当月开出,当月收回款项,最长不得超过两个月。在规定时间内款项未收回的,应收回发票联。

第三十一条  财务人员应认真核对票据存根与财务记帐联,并按会计档案管理制度存档保管。

 

第七章  固定资产管理制度

第三十二条  固定资产指单位价值在规定标准以上,使用期限在1年以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产。具体包括:
    
(一)单价在1000元以上(含1000元),耐用时间在1年以上的一般设备;
    
(二)单价在1500元以上(含1500元),耐用时间在1年以上的专业设备;
    
(三)单价虽然未达到规定标准,但耐用时间在1年以上的大批同类物资。
   
第三十三条  办公室是固定资产管理的责任部门,应明确专人负责固定资产的管理,并建立固定资产使用档案。
   
第三十四条  固定资产的购置应遵循全面规划、统筹安排的原则。
    
(一)各部门购置固定资产应先提出申请,并详细说明设备型号、数量、价格等,经秘书长批准后,方可到财务部办理购买手续。
    
(二)各部门须安排专人对购置的固定资产进行验收。验收合格后,由部门负责人签字,秘书长签批后到财务部办理结算手续。
    
(三)对新购固定资产,财务部应严格按审批计划审核。
若实际执行情况与审批情况发生偏差,应查明原因后方可办理相关手续。
   
第三十五条  固定资产的修理、报废。
    
(一)日常使用的固定资产需修理或因无法修理而报废的,应办理修理或报废手续。需修理或报废的固定资产由经办人申请,部门负责人签署意见,经有关技术人员鉴定后报秘书长审批。
    
(二)对修理或报废的固定资产,财务部、办公室及经办部门要及时办理变更登记和相关财务手续。
    
(三)固定资产的修理费用原则上一次摊入当期费用。金额较大的也可采用待摊方式,摊销期最长不超过1个会计年度。
   
第三十六条  应根据固定资产的性质和消耗方式,合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值,按照年限平均法按月对固定资产提取折旧。
   
第三十七条  低值易耗品的摊销采用一次摊销法。
   
第三十八条  固定资产的盘存。
    
(一)各部门落实专人负责管理固定资产。办公室指派的固定资产管理人员每年会同财务人员对基金会的固定资产进行盘点。
    
(二)固定资产因保管不善或使用不当造成损失,由当事人全部或部分赔偿。

 

第八章  附  则

  第三十九条  本制度由秘书处负责解释。

第四十条  本制度自公布之日起施行。

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